中美就跨境审计监管达成试行协议 美方将派遣观察员赴华

据新华海外财经报导，美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)日前表示，中美双方已就观察访问达成试行协议，美方审计检察员将以观察员身份被派往中国，这标志着中美双方朝着跨境审计监管迈出一步。

　　PCAOB董事Lewis Ferguson 9月21日在演讲中称，中美监管机构就“观摩访问”达成临时协议，PCAOB的调查员将获准观察中国监管机构对本地会计师事务所的检查和评估，这也意味着他们有机会观察本地会计师事务所的审计底稿。

　　在中国概念股危机频发的背景下，针对那些提供审计服务的中国公司，美国监管机构希望通过此举为全面参与检查这些审计公司铺平道路。

　　PCAOB希望该协议在明年开始实行。目前美国审计检查人员被派往中国的日期尚未确定。

背景：

　　美国上市法规规定，在美国上市的企业无论是否来自海外，都需要由在PCAOB注册的审计机构进行财务审计，而PCAOB对在其名下注册的会计事务所获得的上市公司审计业务拥有管辖和监督权，PCAOB可对违规事务所予以行政处罚，包括吊销该事务所的注册资格、撤销审计师的营业执照。

　　但在目前的国际监管框架下，美国监管机构并没有对位于中国境内审计机构的监管权。

　　PCAOB表示，他们非常需要获准取得中国企业的资料，以保护美国投资者：超过100家中国企业面临会计或信息披露的问题，其中很多企业都是由中国本地事务所审计，因此PCAOB无法对这些问题进行调查。

　　数据显示，过去一年中，针对中概股的诉讼日渐增多，诉讼案件数量从2009年的1起上升至2011年的39起。截至2011年底，共有58家中国公司在美国由于财务、信息披露等问题面临退市。